Imposition individuelle en Suisse : quels changements concrets pour les couples mariés ?

L’imposition individuelle fait partie des réformes fiscales les plus importantes actuellement en discussion en Suisse. Depuis plusieurs années, le système d’imposition des couples mariés fait l’objet de nombreuses critiques, notamment en raison de ce que l’on appelle souvent la “pénalisation du mariage”.

Aujourd’hui encore, de nombreux couples mariés paient davantage d’impôts que des couples non mariés disposant pourtant exactement du même revenu total. Cette différence provient principalement du système actuel d’imposition commune, dans lequel les revenus des époux sont additionnés avant d’être imposés.

Avec l’acceptation populaire de la réforme fédérale sur l’imposition individuelle, la Suisse va progressivement modifier ce système historique. À terme, chaque personne sera imposée séparément, indépendamment de son état civil.

Mais derrière les débats politiques et les annonces médiatiques, une question revient constamment : qu’est-ce que cela va réellement changer pour les contribuables suisses ?

Pour comprendre les effets de cette réforme, il faut d’abord revenir sur le fonctionnement actuel.

Aujourd’hui, lorsqu’un couple est marié en Suisse, les deux revenus sont regroupés dans une seule déclaration fiscale. Le problème vient du fait que le système fiscal suisse est progressif : plus le revenu augmente, plus le taux d’imposition augmente également.

Concrètement, lorsque deux revenus sont additionnés, le ménage peut rapidement entrer dans une tranche fiscale supérieure et payer proportionnellement davantage d’impôts.

C’est précisément ce mécanisme qui est à l’origine de la fameuse “pénalisation du mariage”.

Avec l’imposition individuelle, ce fonctionnement changerait profondément. Chaque conjoint remplirait sa propre déclaration fiscale et serait imposé uniquement sur ses revenus personnels.

Pour certains couples mariés disposant de deux revenus, l’impact pourrait être particulièrement significatif.

Prenons un exemple concret.

Marc et Sophie vivent à Lausanne et sont mariés depuis plusieurs années. Marc travaille dans le secteur bancaire avec un revenu imposable de 95’000 CHF par année, tandis que Sophie est responsable RH dans une entreprise internationale et déclare un revenu imposable de 65’000 CHF.

Aujourd’hui, avec le système actuel d’imposition commune, leurs revenus sont additionnés. Leur revenu imposable total atteint donc 160’000 CHF avec un quotient familial de 1.80.

Dans cette configuration, leur charge fiscale totale est estimée à environ 36’500 CHF par année.

Avec l’introduction de l’imposition individuelle, la situation deviendrait différente.

Marc serait imposé individuellement sur son revenu de 95’000 CHF, avec une charge fiscale estimée à environ 20’500 CHF. Sophie serait imposée séparément sur son revenu de 65’000 CHF, avec une imposition estimée à environ 11’500 CHF.

La charge fiscale totale du couple descendrait alors à environ 32’000 CHF.

Dans cette situation concrète, Marc et Sophie pourraient économiser près de 4’500 CHF d’impôts par année grâce au nouveau système.

C’est précisément ce type de cas qui explique pourquoi cette réforme suscite autant d’attention en Suisse romande.

Toutefois, tous les ménages ne seront pas nécessairement gagnants. Les effets de la réforme dépendront fortement du canton de résidence, du niveau de revenu, de la répartition des salaires au sein du couple ainsi que des futurs barèmes fiscaux cantonaux qui seront progressivement adaptés.

Les couples présentant des revenus très déséquilibrés pourraient parfois constater des effets plus limités que les couples disposant de deux revenus relativement proches.

Il est également important de rappeler que la réforme ne sera pas appliquée immédiatement dans toute la Suisse.

Le 8 mars 2026, le peuple suisse a accepté la réforme fédérale sur l’imposition individuelle. Toutefois, chaque canton devra désormais adapter sa propre législation fiscale afin d’intégrer les nouvelles règles fédérales.

Le Conseil fédéral prévoit une mise en œuvre progressive au cours des prochaines années, avec une entrée en vigueur complète qui pourrait intervenir d’ici 2032.

Pour de nombreux contribuables, cette transition représente une opportunité importante de mieux anticiper leur future situation fiscale et d’adapter certaines décisions financières en conséquence.

Chez easydecla

Nous accompagnons nos clients afin de comprendre concrètement l’impact des futures réformes fiscales, analyser les économies potentielles et préparer leur situation de manière intelligente et conforme au cadre fiscal suisse.

Notre objectif est simple : permettre à chaque contribuable de payer uniquement ce qu’il doit réellement, ni plus ni moins.

L’imposition individuelle représente probablement l’un des changements fiscaux les plus importants en Suisse depuis plusieurs décennies. Pour de nombreux couples mariés disposant de deux revenus, cette réforme pourrait permettre de réduire sensiblement la charge fiscale annuelle.

Les contribuables qui commenceront à anticiper ces évolutions dès aujourd’hui seront généralement les mieux préparés lorsque les nouvelles règles entreront pleinement en vigueur.